税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。
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强制性 |
无偿性 |
固定性 | |
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含义 |
国家凭借政治权力强制征税 |
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 |
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 |
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具体 表现 |
税收的强制性具体表现在税收是国家通过法律形式确定，征税必须有法律依据，纳税人拒不缴税要受到法律制裁 |
税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意义上说，税收不具有偿还性或返还性。但若从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。在社会主义条件下，税收取之于民、用之于民，具有为广大人民谋福利的性质 |
税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的，这与税收的固定性并不矛盾 |
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意义 |
税收的强制性说明，依法纳税是人们不应回避的法律义务。我国宪法明确规定，公民有依法纳税的义务。正因为税收具有强制性的特点，所以它是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式 |
税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。国家只能按税法规定的标准征收，而不能无限度地征收。纳税人只要取得应税收入、应税财产或发生应税行为，就必须按法定标准纳税，不得自行减免或降低标准 | |
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联系 |
税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。（1）税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地无偿征税。（2）税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。 | ||
73.了解我国税收的主要种类 Ⅰ
根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
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税种 |
征税对象 |
主要税种 |
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流转税 |
商品交换中的交易额和劳务收入额 |
增值税、营业税、消费税、关税 |
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所得税 |
各种所得额 |
企业所得税、个人所得税 |
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资源税 |
开发和利用特定的自然资源 |
矿产资源税 |
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财产税 |
纳税人拥有或支配的财产 |
契税 |
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行为税 |
纳税人的某些特定行为 |
印花税、屠宰税 |
74.了解增值税、个人所得税的纳税人 Ⅰ
增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无居住又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。我国的个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
75.说明增值税和个人所得税的特征和作用 Ⅱ
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税种 |
征税对象 |
纳税人 |
税率 |
作用 |
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增 值 税 |
纳税人在生产经营中的增值额 |
在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 |
基本税率为17% |
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 |
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个 人 所 得 税 |
个人所得额 |
在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无居住又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 |
超额累进税率和比例税率 |
是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 |
76.区分偷税、欠税、骗税和抗税等违法行为 Ⅱ
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表现（含义） |
手段 |
处理 |
联系 | |
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偷 税 |
纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 |
欺骗、隐瞒等方式 |
税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任 |
四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违法税法规定，都要受到法律制裁 |
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欠 税 |
纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 |
没有按时缴纳而拖欠 | ||
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骗 税 |
纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 |
骗取税收优惠 | ||
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抗 税 |
纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 |
暴力、威胁等手段 |
77.阐释依法纳税是公民的基本义务 Ⅲ
在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
78.了解个人所得税计算办法 Ⅰ
应纳税=(本月收入总额-个人所得税起征额)×税率-速算扣除数
个人所得税率表
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级数 |
全月应纳税所得额 |
税率（%） |
速算扣除数 |
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１ |
不超过500元的 |
5 |
0 |
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２ |
超过500元至2，000元的部分 |
10 |
25 |
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３ |
超过2，000元至5，000元的部分 |
15 |
125 |
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４ |
超过5，000元至20，000元的部分 |
20 |
375 |
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５ |
超过20，000元至40，000元的部分 |
25 |
1375 |
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６ |
超过40，000元至60，000元的部分 |
30 |
3375 |
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７ |
超过60，000元至80，000元的部分 |
35 |
6375 |
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８ |
超过80，000元至100，000元的部分 |
40 |
10375 |
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９ |
超过100，000元的部分 |
45 |
15375 |
79.了解计划和市场是资源配置的两种基本手段 Ⅰ
资源配置的两种基本手段是计划和市场。
80.阐释市场在资源配置中的基础性作用 Ⅲ
市场经济是指市场在资源配置中起基础性作用的经济。在市场经济中，生产什么，如何生产和为谁生产，主要是通过价格的涨落以及供求的变化由市场来调节。哪种商品在市场上好卖，人们就扩大生产；那种生产要素的价格昂贵，供应紧张，人们就减少这种要素的使用。市场中好像有一只“看不见的手”在引导着商品生产者、经营者，调节人、财、物在全社会的配置。
81.理解市场规则，说明法律和道德对规范市场秩序的重要性 Ⅱ
市场规则以法律法规、行业规范、市场道德规范等形式，对市场运行的方方面面作出具体的规定。市场规则主要包括市场准入规则、市场竞争规则和市场交易规则。
诚实守信是现代市场经济正常运行必不可少的条件；形成以道德为支撑，法律为保障的社会信用制度，是规范市场秩序的治本之策。因此，国家要切实加强社会信用建设，健全社会信用体系，尤其要加快建立信用监督和失信惩戒制度。
82.理解市场调节不是****的，市场调节存在的固有弊端 Ⅱ
市场调节不是****的。市场解决不了国防、治安、消防等公共物品的供给问题。枪支弹药以及危险品、麻醉品等也不能让市场来调节。因为如果听任经营者自由经营这些产品，会严重危害公民的身心健康，败坏社会风气，影响社会治安。同时，市场调节存在自发性、盲目性、滞后性等固有弊端。
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原 因 |
表 现 |
举 例 | |
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自 发 性 |
商品生产者和经营者在价值规律的自发调节下，为谋求自身的眼前利益 |
不择手段地追求利益****化 |
工厂大量排放废气、废水；制假售假；剽窃他人的智力成果，软件盗版；违规使用食品添加剂…… |
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盲 目 性 |
生产经营者不可能****掌握市场各方面的信息，也无法控制经济变化的趋势，因而其决策会带有一定的盲目性 |
有利可图则一哄而上； 反之则一哄而退 |
教材81页漫画“一哄而下”…… |
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滞 后 性 |
从价格形成、价格信号传递到商品生产有一定的时间差 |
事后调节 |
漫画“总是跟不上趟”…… |
83.说明社会主义市场经济的基本特征及发展社会主义市场经济的意义 Ⅱ
社会主义市场经济的基本特征：坚持公有制的主体地位，是社会主义市场经济的基本标志；以共同富裕为根本目标；能够实行强有力的宏观调控。
发展社会主义市场经济的意义：把坚持社会主义基本制度同发展市场经济结合起来，是我国改革开放的一条宝贵经验。社会主义市场经济能够把社会主义基本经济制度的优势同市场经济的长处结合起来，把人民的当前利益和长远利益、局部利益和整体利益集合起来，更好地发挥计划和市场两种手段的长处，更加充分地发挥社会主义制度的****性。
84.说明发展社会主义市场经济离不开国家的宏观调控 Ⅲ
社会主义市场经济的正常发展，既需要发挥市场调节的作用，又需要加强国家宏观调控。加强宏观调控不只是为了弥补市场调节的不足，更是由我国的社会主义性质决定的。社会主义公有制以及共同富裕目标要求国家必须发挥宏观调控的职能。
85.了解我国宏观调控的主要目标 Ⅰ
我国宏观调控的主要目标是：促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡。
86.阐述宏观调控的手段及特点 Ⅲ
国家运用经济手段、法律手段和必要的行政手段，实现宏观调控的目标。国家宏观调控，应该以经济手段和法律手段为主，辅之以必要的行政手段，形成有利于科学发展的宏观调控体系，充分发挥宏观调控的总体功能。
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经济手段 |
法律手段 |
行政手段 | |
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含 义 |
国家运用经济政策和计划，通过对经济利益的调整来影响和调节经济活动的措施 |
国家通过制定和运用经济法规来调节经济活动的手段 |
国家通过行政机构，采取带强制性的行政命令、指示、规定等措施来调节和管理经济的手段 |
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措 施 |
最常用的经济手段：财政政策和货币政策； 国家还可以通过制定和实施经济发展规划、计划等，对经济活动参与者进行引导，以实现国民经济的持续健康发展 |
一方面，国家通过经济立法，规范经济活动参与者的行为，调整社会经济关系； 另一方面，国家通过经济司法活动，保证各项经济政策的执行、经济合同的履行，打击各种经济违法犯罪行为 |
通过行政机构，采取带强制性的行政命令、指示、规定等措施对经济进行调节和管理 |
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